Cuando te das de alta como autónomo para vender agentes de IA te encuentras con un problema tonto: en las tarifas del IAE no existe la palabra «inteligencia artificial». Esas tarifas se aprobaron en 1990 y no se han tocado desde entonces. Así que tienes que traducir lo que haces —montar automatizaciones, configurar agentes, cobrar una suscripción mensual por un sistema que corre en un servidor— a un código pensado para un mundo con fax.
Yo pasé por ahí. Y la conclusión, después de leer las tarifas y contrastarlo con una gestoría, es que hay cuatro epígrafes que cubren el 95 % de los casos, y que la decisión importante no es el número en sí, sino si te metes en la sección primera (empresarial) o en la segunda (profesional). Eso cambia tus facturas, tus modelos trimestrales y tu caja. Te cuento cuál elegí, por qué, y cuál te conviene a ti según lo que factures. Aviso: no soy asesor fiscal, esto es lo que hice yo; contrástalo con tu gestoría antes de firmar el 036.
Qué es el epígrafe IAE y por qué te lo piden en el alta
- Epígrafe IAE
- Código de las tarifas del Impuesto sobre Actividades Económicas que clasifica la actividad que declaras ante Hacienda al darte de alta. Define si tributas como empresario o como profesional y qué obligaciones periódicas te tocan.
El epígrafe IAE es el código con el que Hacienda clasifica tu actividad. Lo declaras en el modelo 036 (declaración censal) y lo arrastras a todas partes: aparece en tus datos censales, condiciona qué modelos presentas cada trimestre y, en la práctica, es lo primero que mira un inspector si algún día te revisan una factura rara.
Las tarifas se dividen en tres secciones. La sección primera son actividades empresariales. La sección segunda, actividades profesionales (solo personas físicas). La tercera es artística y aquí no nos toca. La diferencia entre la primera y la segunda no es estética: determina si tus clientes empresa te retienen IRPF en la factura o no.
Y un detalle que todavía confunde a mucha gente: el modelo 037 ya no existe. La declaración censal simplificada se suprimió en febrero de 2025. Hoy toda alta, modificación o baja censal se presenta con el modelo 036, aunque seas un autónomo sin local y sin empleados. Si lees una guía que te manda al 037, está caducada.
¿Qué epígrafe IAE me corresponde si vendo agentes de IA?
Depende de qué vendas exactamente. No es lo mismo cobrar por programar una automatización a medida que cobrar una cuota mensual por un servicio que corre en tu infraestructura. Estos son los códigos que de verdad se usan en el sector:
| Epígrafe | Sección | Qué cubre | ¿Retención IRPF? | Cuándo encaja |
|---|---|---|---|---|
| 763 | 2ª (profesional) | Programadores y analistas de informática | Sí, 15 % (7 % los 3 primeros años) | Desarrollas, configuras e integras agentes para clientes con tu propio trabajo |
| 845 | 1ª (empresarial) | Explotación electrónica por cuenta de terceros | No | Vendes un servicio alojado, una suscripción, procesamiento de datos en tu servidor |
| 849.9 | 1ª (empresarial) | Otros servicios independientes n.c.o.p. | No | Comodín: consultoría, implantación, soporte, mantenimiento |
| 843.9 | 1ª (empresarial) | Otros servicios técnicos n.c.o.p. | No | Proyectos técnicos, auditorías de procesos, documentación técnica |
| 844 | 1ª (empresarial) | Publicidad, relaciones públicas y similares | No | Generas contenido, campañas o copy con IA para clientes |
| 665 | 1ª (empresarial) | Comercio al por menor por correo o catálogo | No | Vendes plantillas, prompts, cursos grabados o productos digitales online |
El 763 es el epígrafe estrella para quien vende agentes. «Programadores y analistas de informática» suena a 1990, pero describe exactamente lo que haces: analizar un proceso, diseñar la lógica y dejarla funcionando. Que lo escribas con Claude Code en lugar de con un IDE a pelo no cambia la naturaleza de la actividad.
El 845 es el que mucha gente se salta y luego echa de menos. Si cobras una cuota mensual porque tu máquina ejecuta algo para el cliente —un agente que responde WhatsApp, un script que procesa facturas—, estás explotando medios electrónicos por cuenta de un tercero. Ahí ya no vendes tus horas: vendes un servicio con infraestructura detrás.
Sección primera o segunda: la decisión que te cambia las facturas
Esta es la parte que importa de verdad, y la que casi nadie te explica antes de firmar.
Si estás en sección segunda (profesional) y facturas a una empresa o a otro autónomo establecido en España, tu cliente te retiene IRPF: un 15 % con carácter general, o un 7 % durante el año en que te das de alta y los dos siguientes. Esa retención no es un impuesto extra, es un adelanto de tu IRPF. Y tiene una ventaja de caja importante: si más del 70 % de tus ingresos llegan con retención, no tienes que presentar el modelo 130 trimestral.
Si estás en sección primera (empresarial), nadie te retiene nada. Cobras el 100 % de la base imponible más el IVA, y a cambio presentas el 130 cada trimestre, ingresando el 20 % del rendimiento neto acumulado del año. Más dinero en la cuenta cada mes, más disciplina necesaria para no gastártelo.
| Obligación | Sección 2ª (763) | Sección 1ª (845, 849.9, 844) |
|---|---|---|
| IVA (modelo 303, trimestral) | Sí, 21 % | Sí, 21 % |
| Resumen anual de IVA (390) | Sí | Sí |
| Retención en factura a empresas españolas | 15 % (7 % los 3 primeros años) | No |
| Modelo 130 (pago fraccionado IRPF) | Solo si <70 % de ingresos con retención | Sí, siempre |
| Libros obligatorios | Ingresos, gastos, bienes de inversión, provisiones y suplidos | Ingresos, gastos, bienes de inversión |
| ROI + modelo 349 (compras a Irlanda) | Si procede | Si procede |
Ojo con la última fila, porque te afecta sí o sí: si pagas Claude, OpenAI o cualquier herramienta facturada desde Irlanda, estás recibiendo una prestación de servicios intracomunitaria. Necesitas estar en el ROI (alta en el censo VIES, casilla correspondiente del 036), darles tu NIF-IVA para que te facturen sin IVA, autorrepercutirte el IVA español en el 303 y presentar el modelo 349. No es opcional. Es, de lejos, el error más común en autónomos que acaban de montar su stack de IA.
¿Y si hago varias cosas a la vez: desarrollo, suscripción y formación?
Te das de alta en varios epígrafes. No cuesta nada, no hay límite razonable y no te penaliza. Lo que sí te complica la vida es facturar una actividad que no tienes declarada.
| Lo que facturas | Epígrafe principal | Secundario recomendado |
|---|---|---|
| Agentes a medida por proyecto u horas | 763 (2ª) | 849.9 para soporte y mantenimiento |
| Cuota mensual por un agente alojado en tu servidor | 845 (1ª) | 763 si también desarrollas a medida |
| Consultoría y auditoría de procesos con IA | 849.9 o 843.9 (1ª) | 763 si implementas tú |
| Contenido, newsletters o campañas generadas con IA | 844 (1ª) | 849.9 |
| Formación presencial o en directo a empresas | 826 (2ª) | 933.9 si montas academia |
| Cursos grabados, plantillas, prompts de pago | 665 (1ª) | 933.9 |
Mi regla práctica: uno profesional y uno empresarial. El profesional cubre todo lo que es criterio técnico mío delante del teclado. El empresarial cubre todo lo que cobro porque una máquina mía trabaja aunque yo esté durmiendo. Con esos dos encajas casi cualquier factura que te salga en los dos primeros años.
Cómo se pone el epígrafe en el modelo 036
El 036 asusta porque tiene muchas páginas, pero para un alta normal de autónomo solo rellenas cuatro bloques:
- Causas de presentación: marcas alta en el censo de empresarios, profesionales y retenedores, e indicas la fecha de inicio de actividad.
- Identificación: tus datos personales, domicilio fiscal y domicilio de la actividad.
- Actividades económicas y locales: aquí va el epígrafe. Marcas «alta de actividad», eliges si es empresarial (A1) o profesional (A4) y escribes el código. Una línea por cada epígrafe. También declaras si tienes local afecto; si trabajas desde casa, normalmente marcas que no dispones de local.
- IVA e IRPF: régimen general de IVA, estimación directa simplificada en IRPF (lo normal si no superas los 600.000 € de facturación), obligación de presentar 303 y, si procede, el alta en el ROI y las retenciones del 111 y el 115 si pagas alquiler de oficina o facturas de otros profesionales.
Se presenta por la sede electrónica de la AEAT con Cl@ve o certificado digital, antes de empezar la actividad. Y después, el alta en el RETA en la Seguridad Social, que te pedirá un código CNAE, que no es lo mismo que el IAE. Equivalencias útiles: 6201 (programación informática), 6202 (consultoría informática), 6209 (otros servicios de TI), 6311 (proceso de datos y hosting), 7311 (agencias de publicidad). Elige el CNAE coherente con tu epígrafe principal: si no cuadran, tarde o temprano alguien te lo pregunta.
¿Quieres ver el sistema por dentro?
Cada domingo cuento qué he montado esta semana para hacer crecer un proyecto real: qué decidí, qué resultados dio y qué se rompió por el camino.
Un correo por semana. Sin refritos y sin afiliados.
Sobre los plazos: la declaración censal se presenta antes del inicio de la actividad. Presentarla tarde o con datos incorrectos es una infracción tributaria con multa fija, de las pequeñas. Lo caro nunca es la multa: lo caro es descubrir dos años después que estabas aplicando mal la retención en cien facturas y tener que rehacerlas.
El IAE casi nunca se paga
Aquí la buena noticia. Te das de alta en un epígrafe, pero no pagas cuota de IAE. Las personas físicas residentes están exentas del impuesto, sin más condiciones. Las sociedades están exentas durante los dos primeros periodos impositivos de actividad y, pasados esos, mientras su importe neto de la cifra de negocios sea inferior a 1.000.000 € anuales.
Traducido: si eres autónomo, el epígrafe es una etiqueta censal, no una factura. Esto quita mucho miedo a la decisión. No estás eligiendo cuánto pagas, estás eligiendo cómo te clasifican.
¿Y si me equivoco de epígrafe o cambio de modelo de negocio?
Se arregla, y es gratis. Presentas otro 036 marcando modificación: das de alta el epígrafe nuevo, das de baja el que ya no usas, y listo. Yo lo veo como algo vivo: el día que pasas de vender proyectos a vender una suscripción, tocas el censo. No esperes a enero.
Lo que no se arregla tan fácil es haber facturado con una retención que no tocaba. Si estabas en sección primera y tu cliente te aplicó un 15 %, o al revés, hay que rectificar facturas y cuadrar con los resúmenes anuales del cliente. Por eso merece la pena pensarlo diez minutos ahora.
Tres errores que veo repetidos cuando alguien se da de alta para vender IA:
- Elegir 849.9 «por si acaso» y facturar desarrollo a medida. El comodín empresarial sirve para muchas cosas, pero si tu trabajo es analizar y programar, el 763 describe mejor la realidad.
- No darse de alta en el ROI. Pagas Claude desde Irlanda, te facturan con IVA irlandés que no puedes deducir en España, y encima presentas mal el 303.
- Olvidar los gastos deducibles del día uno. El portátil, el servidor, las suscripciones. Te lo cuento en detalle en cómo amortizar el portátil y el servidor como autónomo, porque la mayoría de los equipos de trabajo no se deducen de golpe: se amortizan.
Y si trabajas con datos de clientes, el epígrafe es solo la mitad del papeleo: la otra mitad es el RGPD, que explico en si es legal usar agentes de IA con datos de clientes.
Cómo lo hago yo
Me quedé con el 763 como epígrafe principal. Lo que vendo cuando vendo es criterio técnico: entender un proceso, decidir qué se automatiza y dejarlo funcionando. Eso es análisis y programación, aunque la mitad del código lo escriba Claude Code mientras yo reviso. El 763 es sección segunda, así que las facturas a empresas españolas van con retención, y eso me ahorra presentar el 130 mientras el grueso de los ingresos llega con retención.
El segundo epígrafe, el 845, lo añadí el día que dejé de cobrar por entregar y empecé a cobrar por mantener funcionando. Es una línea más en el 036 y evita la conversación incómoda de «esta cuota mensual, ¿bajo qué actividad la facturas?».
Mi infraestructura, por si te sirve de referencia para dimensionar la tuya: 129 €/mes desde febrero de 2026 — 100 € de la suscripción de Claude más 29 € del VPS, medido sobre mis propios recibos bancarios, sin tokens de API aparte (precios finales, con el IVA ya repercutido en la factura del proveedor; el de Claude llega desde Irlanda, con inversión del sujeto pasivo). Ahí corren 11 scripts programados con Claude Code que se ejecutan solos en el servidor. No hay equipo, no hay agentes con nombre: hay código que me ejecuta tareas mientras hago otra cosa. Le dedico entre 8 y 10 horas a la semana, por las tardes. El desglose completo está en cuánto cuesta mantener un sistema de IA al mes, y si estás presupuestando para un cliente, en cuánto cuesta realmente un agente de IA en 2026 tienes los números por partidas.
El resumen que le doy a quien me pregunta: si vendes tu cabeza, 763. Si vendes una máquina tuya trabajando, 845. Si vendes las dos cosas —que es lo normal a partir del segundo cliente—, los dos. El 036 se presenta en veinte minutos y el IAE no lo vas a pagar. Lo que sí vas a notar durante años es haber elegido bien entre profesional y empresarial.
Pasé más tiempo buscando un epígrafe que dijera «inteligencia artificial» que rellenando el 036 entero. No existe. Elegí el 763 porque lo que vendo es criterio técnico delante de un teclado, y me añadí un segundo epígrafe empresarial el día que empecé a cobrar por un servicio que corre solo en mi VPS.