IVA de ChatGPT y Claude como autónomo: facturan desde Irlanda

Ya sabes que la suscripción de Claude o de ChatGPT es gasto deducible si la usas para tu actividad. Lo conté con detalle en cómo deduzco ChatGPT y Claude como autónomo. Pero cuando te descargas la factura aparece la duda de verdad: pone «Anthropic Ireland», el importe sale sin IVA y en algún sitio se lee reverse charge. Y tú te preguntas si eso está bien, si te falta algo y qué narices escribes en el 303.

Esto es lo que hay: las grandes de la IA facturan a Europa desde Irlanda, y con un autónomo español dado de alta en el registro correcto no repercuten IVA. El impuesto lo pones tú, en tu declaración, y te lo quitas en la línea siguiente. Te explico el trámite completo, casilla por casilla, para que lo dejes resuelto en una tarde. Aviso previo: no soy asesor fiscal. Esto es lo que hago yo con mis facturas y lo que he contrastado con mi gestoría; si tu caso tiene aristas (exención, recargo de equivalencia, prorrata), enséñaselo a la tuya.

¿Por qué tu factura de Claude o ChatGPT llega sin IVA?

Inversión del sujeto pasivo (ISP)

Regla del IVA por la que, en servicios B2B comprados a un proveedor de otro país, el obligado a declarar el impuesto es el comprador y no el vendedor. Tú te autorrepercutes el IVA y, si tienes derecho a deducción, te lo deduces en la misma autoliquidación.

Porque los servicios prestados por vía electrónica entre empresas se localizan donde está el cliente, no donde está el proveedor. Lo dice el artículo 69.Uno.1º de la Ley del IVA. Si tú eres empresario o profesional en España, esa suscripción se entiende prestada en España, aunque quien la vende esté en Dublín.

Y como el proveedor no está establecido aquí, el artículo 84.Uno.2º pasa la pelota: el sujeto pasivo del impuesto eres tú. Eso es la inversión del sujeto pasivo. El irlandés emite una factura limpia, sin impuesto, con una mención tipo «IVA exento – inversión del sujeto pasivo, art. 196 Directiva 2006/112/CE» y tu NIF-IVA impreso al lado del suyo.

Ojo al detalle: para que eso ocurra tienen que saber que eres empresa. Y solo lo saben si les has metido tu NIF-IVA en el panel de facturación y ese número está validado en VIES. Si no, para ellos eres un consumidor más y te cargan el 21 % español vía ventanilla única.

Quién te factura y desde dónde

Antes de tocar nada, mira tus facturas. Esta es la foto de las herramientas que más veo en el stack de un autónomo español en septiembre de 2026. Verifica siempre el pie de tu propia factura: las entidades facturadoras cambian sin avisar.

La distinción de la última columna es la que se come la gente. Irlanda y Alemania son UE: van al modelo 349. Estados Unidos no es UE: hay inversión del sujeto pasivo igual, pero no se declara en el 349 y las casillas del 303 son otras. Lo desarrollo más abajo.

¿Qué pasa si no estás dado de alta en el ROI?

Que pagas un 21 % de más y no lo recuperas. Este es el escenario real con una suscripción de 100 € al mes, que es lo que cuesta el plan Max de Claude:

Ese IVA que te cobran cuando no estás en el ROI no es una cuota soportada deducible en tu 303. El proveedor lo ha ingresado por el régimen de ventanilla única europea (OSS) tratándote como consumidor final. Recuperarlo es un lío que no compensa por 21 €. En IRPF sí te lo llevas como mayor gasto, pero eso solo te devuelve tu tipo marginal, no el 100 %.

Dicho de otra forma: por no rellenar una casilla del 036, un autónomo con 200 € al mes de herramientas de IA regala unos 500 € al año. Y si te planteas subir de plan, este cálculo cambia la comparativa; lo tengo en cuenta cuando comparo precio real de Claude Pro en España.

Cómo darte de alta en el ROI con el modelo 036

El trámite es el mismo tanto si acabas de empezar como si llevas diez años facturando. Se hace en la sede electrónica de la AEAT, con certificado o Cl@ve.

1. Abre el modelo 036 (declaración censal de modificación). El 037 simplificado no sirve para esto.
2. Marca la página 1, casilla 130 (modificación) y ve a la página 5.
3. Casilla 582: alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios.
4. Casilla 584: fecha prevista de la primera operación. Pon una fecha realista, anterior o igual a tu próxima renovación.
5. En «Causa del alta» describe la operación: adquisición intracomunitaria de servicios prestados por vía electrónica (suscripciones de software).
6. Firma y envía. Guarda el justificante.

Hacienda no lo concede automáticamente. Tiene hasta tres meses para resolver y, en la práctica, es habitual que te llamen o te pidan documentación para comprobar que la actividad existe: contratos, facturas, web. No es una inspección, es un filtro antifraude. Si en tres meses no hay respuesta, se entiende denegado, así que conviene hacer seguimiento.

Cuando esté concedido, comprueba tu número en el validador VIES de la Comisión Europea con el formato ES + tu NIF, sin espacios ni guiones. Hasta que ahí no salga «válido», los proveedores te seguirán cobrando IVA.

Dónde metes tu NIF-IVA en Anthropic y en OpenAI

Es el paso que más gente se salta. El alta en el ROI no viaja sola: hay que decírselo a cada proveedor.

• Claude: entra en tu cuenta → Settings → Billing → gestionar información de facturación → añade país España y el campo Tax ID / VAT number con el formato ESB12345678 o ES12345678X.
• ChatGPT: Settings → Billing → Billing information → Add tax ID → elige «Spain VAT» y pega el número.
• Repite en Google, Microsoft, Hetzner y en cualquier SaaS europeo que pagues.

Dos avisos por experiencia propia. El primero: el cambio afecta a la siguiente factura, no a la que ya te emitieron. Si te acaban de cobrar con IVA, escribe a soporte antes de que pasen unos días; a veces reemiten, a veces no. El segundo: la dirección de facturación tiene que ser española y coincidir con el número. Si dejaste una dirección antigua de otro país, el sistema no aplica la inversión del sujeto pasivo.

Qué casillas tocas en el modelo 303

Aquí está el truco que hace que todo esto sea neutro: la misma cuota aparece dos veces, arriba como IVA devengado y abajo como IVA deducible. Ni pagas ni te devuelven.

Ejemplo con números reales de mi stack: 100 € de Claude + 29 € del VPS de Hetzner = 129 € de base intracomunitaria en el trimestre... por mes. En un trimestre son 387 € de base. Eso son 81,27 € en la casilla 11 y los mismos 81,27 € en la casilla 37. Resultado en la liquidación: 0 €.

En el libro registro tienes que anotar la factura recibida y, además, la autofactura o el asiento de autorrepercusión. Cualquier programa de contabilidad decente tiene un tipo de operación llamado «adquisición intracomunitaria de servicios» o «inversión del sujeto pasivo» que lo genera solo. Si lo llevas a mano en una hoja de cálculo, crea una columna para marcar estas facturas: es lo que te salvará el día que las tengas que sumar. Yo lo tengo resuelto con scripts, y conté el sistema en cómo automatizo la contabilidad con IA.

El modelo 349, cuándo toca y con qué clave

El 349 es una declaración informativa: no se paga nada, solo se comunica. Para las suscripciones de IA:

• Clave de operación: I — adquisiciones intracomunitarias de servicios.
• NIF operador intracomunitario: el número irlandés o alemán que aparece en la factura (IE…, DE…).
• Base imponible: la suma del trimestre por proveedor, sin IVA.
• Periodicidad: mensual por defecto; trimestral si no superas 50.000 € en el trimestre ni en los cuatro anteriores. Un autónomo con suscripciones va a trimestral casi siempre.
• Plazo: los 20 primeros días del mes siguiente al trimestre (enero tiene plazo hasta el 30).

Un error frecuente: presentar el 349 metiendo a Vercel, a Cursor o a cualquier proveedor estadounidense. No van. El 349 es exclusivamente intracomunitario. Meterlos ahí te genera un descuadre que Hacienda cruza con los datos del otro Estado miembro y acaba en requerimiento.

Otro: no presentar el 349 «porque son cuatro duros». No hay mínimo. Si has hecho una sola operación intracomunitaria en el trimestre, la declaras. La sanción por no presentar una informativa arranca en 300 € y no compensa.

¿Y si el proveedor factura desde Estados Unidos?

Sigue habiendo inversión del sujeto pasivo, pero cambian dos cosas. La primera, las casillas: devengado en 12-13 y deducible en 28-29, como viste en la tabla. La segunda, que no hay 349 ni hace falta que el proveedor valide tu NIF-IVA en VIES, porque VIES es un registro europeo.

Aun así, mete tu NIF en el panel de facturación. Muchos SaaS americanos con clientes europeos aplican también las reglas del IVA de la UE y, sin identificarte como empresa, te cargan el 21 % igualmente. Ese IVA tampoco lo recuperas.

Y si en lugar de suscripción usas API con consumo variable, la mecánica del IVA es idéntica pero la base cambia cada mes, lo que obliga a revisar el importe factura a factura. Si estás decidiendo entre las dos vías, tengo el desglose en Claude API vs suscripción.

Los cinco errores que más veo

1. Estar en el ROI y no habérselo dicho al proveedor. El alta censal no llega sola a Dublín. Hay que teclear el número en cada panel.
2. Declarar la base con IVA incluido. Si te cobraron 121 € porque no estabas en el ROI, esa factura no es intracomunitaria pura: revísala con tu gestor antes de meterla en la casilla 10.
3. Pagar con una tarjeta personal y no guardar la factura. El justificante del banco no es una factura. Descarga el PDF del panel cada mes.
4. Olvidar el uso mixto. Si la suscripción la usas también para cosas personales, la deducción del IVA no es automática. Ese debate está en el post de deducción, no aquí.
5. Dejar de presentar el 349 un trimestre porque no hubo compras. Si no hay operaciones, sencillamente no se presenta ese periodo. Lo que no puedes es tener operaciones y saltártelo.

Cómo lo hago yo

Mi stack cuesta 129 €/mes desde febrero de 2026: 100 € de la suscripción de Claude y 29 € del VPS donde corren mis scripts, sin tokens aparte. Las dos facturas son intracomunitarias —Irlanda y Alemania— y las dos llegan sin IVA porque tengo el NIF-IVA metido en los dos paneles y validado en VIES.

Cada trimestre eso se traduce en 387 € de base imponible que aparecen dos veces en el 303, una arriba y otra abajo, y en dos líneas del 349 con clave I. Cero euros de impacto en caja y diez minutos de trabajo, porque tengo un script que descarga las facturas del mes y me deja el resumen preparado. Es uno de los 11 crons que corren desatendidos en el VPS, programados con Claude Code desde mi máquina. No es magia ni es un equipo de agentes: es código que se ejecuta a una hora fija.

Si trabajas 8-10 horas a la semana en tu proyecto, como yo por las tardes, lo último que quieres es pelearte con una casilla cada trimestre. Haz el 036 una vez, mete el NIF-IVA en los cuatro paneles que uses y deja el resto en piloto automático. El siguiente paso lógico, si vas a comprarte equipo para todo esto, es saber cuándo se deduce de golpe y cuándo se amortiza. Va en la lista.

Y si te has quedado con la duda de fondo —qué parte de la suscripción es deducible de verdad y con qué criterio—, empieza por el post de deducir ChatGPT y Claude y vuelve aquí para el trámite.